附送5
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
一、公司簡(jiǎn)介
XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）為2007年 02 月 13 日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法人代表：XXX。
公司注冊(cè)資本為XXX萬元（人民幣），經(jīng)營(yíng)期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱          出資方式            出資額             出資比例
XXX              貨幣              XX萬元             XX%               
     XXX              貨幣              XX萬元             XX%                
     XXX              貨幣               XX萬元             XX%
     XXX              貨幣               XX萬元             XX%
     XXX              貨幣               XX萬元            XX%
公司的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：xxxxxxXXXXXXXXXXXX
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
（一）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
（二）編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
（三）會(huì)計(jì)期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
（四）記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
（五）計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性
本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
（七）外幣業(yè)務(wù)核算方法
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（八）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等）。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例（可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試）計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（九）存貨核算方法
1．存貨的分類
存貨為：庫存商品、包裝物、低值易耗品。
２．發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司取得的庫存商品按實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。
３．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
（十）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法
1．固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
２．固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。
３．固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
固定資產(chǎn)取得時(shí)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。
外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，以購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。
購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
4．固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。
各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下：

（十一）收入確認(rèn)原則
1．銷售商品
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
２．提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
３．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。
（十二）本年主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其影響
公司本年無主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
三、稅項(xiàng)
（一）公司主要稅種和稅率

 
四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。
 
（一）貨幣資金

 
（二）應(yīng)收賬款

 
 
（三）其他應(yīng)收款

 
（四）預(yù)付賬款

 
（五）存貨

 
（六）固定資產(chǎn)
1．固定資產(chǎn)原價(jià)

 
２．累計(jì)折舊

 
（七）應(yīng)付賬款

 
（八）預(yù)收賬款

 
(九）其他應(yīng)付款

 
（十）應(yīng)付職工薪酬

 
（十一）應(yīng)交稅費(fèi)
 

 
（十二）實(shí)收資本

 
（十三）未分配利潤(rùn)                                               

 
（十四）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 
（十五）所得稅費(fèi)用

 
五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
無
六、或有事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無或有事項(xiàng)。
 
七、承諾事項(xiàng)
本公司截止2013年12月31日無承諾事項(xiàng)。
 
八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
本公司截止報(bào)告日無日后事項(xiàng)。
 
九、其他事項(xiàng)說明
本公司截止2013年12月31日無其他事項(xiàng)說明。

xxxxx公司
2014年X月X日